Прогноз Бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади (найменування бюджету адміністративно-територіальної одиниці) на 2026-2028 роки

        УКРАЇНА                   

ВЕЛИКОМИХАЙЛІВСЬКА СЕЛИЩНА РАДА

РОЗДІЛЬНЯНСЬКОГО РАЙОНУ ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ВИКОНАВЧИЙ КОМІТЕТ

Відповідно до статті 75ˡ Бюджетного кодексу України, керуючись підпунктом 1 пункту «а» статті 28 та частини першої статті 52 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», постанови Кабінету Міністрів України від 27 червня 2025 року №774 «Про схвалення Бюджетної декларації на 2026-2028 роки», наказу Міністерства фінансів України від 02 червня 2021 року №314 «Про затвердження Типової форми прогнозу місцевого бюджету та Інструкції щодо його складання» (змінами та доповненнями),  виконавчий комітет селищної ради

ВИРІШИВ:

1. Схвалити прогноз бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2026-2028 роки, що додається.
2. Начальнику фінансового відділу селищної ради Ользі ІВАНОВІЙ подати на розгляд Великомихайлівької селищної  ради  проект рішення селищної  ради «Про розгляд прогнозу Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2026-2028 роки».

 3 . Контроль за виконанням цього рішення залишаю за собою.

В.о.селищного голови,

секретар селищної ради                                                            Юрій ТИШЛЕР

Прогноз

Бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади

(найменування бюджету адміністративно-територіальної одиниці)

на 2026-2028 роки

(середньостроковий бюджетний період)

(15503000000)
(код бюджету)

1. Загальна частина

 Прогноз бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2026 – 2028  роки (далі – Прогноз) розроблений відповідно до статті 75ˡ Бюджетного кодексу України, керуючись підпунктом 1 пункту «а» статті 28 та частини першої статті 52 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», постанови Кабінету Міністрів України від 27 червня 2025 року №774 «Про схвалення Бюджетної декларації на 2026-2028 роки», наказу Міністерства фінансів України від 02 червня 2021 року №314 «Про затвердження Типової форми прогнозу місцевого бюджету та Інструкції щодо його складання» (змінами та доповненнями), на виконання  листа Міністерства фінансів України від 09 липня 2025 року №05120-08-6/19235 «Щодо особливостей середньострокового бюджетного планування та складання розрахунків до прогнозів місцевих бюджетів»,  програмних документів економічного і соціального розвитку Великомихайлівської селищної  територіальної громади, регіональних та місцевих цільових програм.

Запровадження середньострокового бюджетного планування сприятиме забезпеченню фінансової стабільності та зміцненню економічного зростання у середньостроковій перспективі. Процес планування бюджету на середньострокову перспективу, як метод удосконалення процесу прийняття бюджетних рішень щодо розв’язання комплексу соціальних, економічних, екологічних завдань Великомихайлівської селищної територіальної громади.

Прогноз є стратегічним документом планування показників бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на середньостроковий період і основою для складання проєкту бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2026 рік.

Метою Прогнозу є створення дієвого механізму управління бюджетним процесом, встановлення зв’язку між стратегічними цілями та можливостями бюджету у середньостроковій перспективі, забезпечення прозорості, передбачуваності, послідовності бюджетної політики, визначення фінансового ресурсу селищного бюджету на середньострокову перспективу.

Основними завданнями Прогнозу є:

- підвищення ефективності управління бюджетними коштами шляхом застосування дієвих методів економії бюджетних коштів;

- забезпечення стабільного функціонування бюджетних установ та виконання заходів, передбачених цільовими (комплексними) програмами;

- посилення бюджетної дисципліни та контролю за витрачанням бюджетних коштів;

- удосконалення системи результативних показників з метою підвищення якості надання послуг у відповідних сферах.

Ціль Прогнозу запровадження середньострокового бюджетного планування яке сприятиме забезпеченню фінансової стабільності та зміцненню економічного зростання у середньостроковій перспективі та сталого розвитку населених пунктів територіальної громади. 

При несприятливих зовнішніх політичних, економічних та інших факторах, які впливають на економіку України, і як наслідок, на фінансово-економічну ситуацію громади, ймовірне недосягнення запланованих показників.

Прогноз бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади базується на принципах збалансованості, обґрунтованості, ефективності та результативності.

ІІ. Основні прогнозні показники економічного та соціального розвитку

До складу Великомихайлівької селищної територіальної громади входить 9 старостинських округів, що охоплюють  29  населених пунктів. Кількість мешканців становить  12099 осіб.

 Основні галузі рослинництва: вирощування зернових (пшениця, ячмінь, кукурудза), бобових, вирощування олійних культур  (соняшник, ріпак, соя),

Діяльність суб’єктів малого і середнього підприємництва орієнтована, в першу чергу, на місцевий ринок і життєво залежить від умов, які створюються для їх існування на місцевому рівні.

Найбільше суб’єктів малого та середнього підприємництва здійснюють діяльність у сфері оптової та роздрібної торгівлі – 44,9 %, в сільськогосподарському  виробництві -  38,3%, з надання послуг населенню – 14,3 % та підприємства громадського харчування  – 2,4 %.

Громада характеризується сталою активністю бізнесу, громадських організацій та населення в цілому.

Подальший економічний розвиток громади, як і України  в цілому, залежить від тривалості та перебігу військових дій, динаміки рівня безпекових ризиків. Інфляційні процеси в громаді віддзеркалюють загальнодержавні показники і прогнозовано до 2028 року складатимуть зростання цін в межах 10% щороку. 

Основними цілями  та пріоритетами соціально-економічного розвитку громади є:

- створення умов по підвищенню якості рівня життя населення;

- забезпечення виконання соціальних програм, що фінансуються за рахунок бюджетів усіх рівнів;

- збереження та оновлення існуючої соціальної інфраструктури Великомихайлівської селищної територіальної громади;

- організація відповідних умов для забезпечення навчального процесу;

- впровадження сучасних інформаційних технологій у навчально-виховний процес державного стандарту освіти;

- збереження історико-культурної спадщини.

При визначенні показників Прогнозу на середньостроковий період враховано показники визначені Бюджетною декларацією:

- основні макроекономічні показники економічного і соціального розвитку України та окремі припущення на 2026-2028 роки:

грн

- розміри мінімальної заробітної плати та посадового окладу працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки:

грн

- розміри прожиткового мінімуму, які розраховано з урахуванням підвищення темпів індексу споживчих цін для відповідних років, що становитиме:грн.

 ІІІ. Загальні показники бюджету

При складанні прогнозу бюджету забезпечено збалансованість дохідної та витратної частин, у тому числі з урахуванням коштів, що передаються із загального фонду до бюджету розвитку (спеціальний фонд).

Прогноз включає показники бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади за основними видами доходів, видатків, кредитування та фінансування, взаємовідносинами бюджету територіальної громади з бюджетами інших рівнів, враховує положення та показники, визначені прогнозом, схваленим у попередньому бюджетному періоді, а також прогнозні показники за бюджетними програмами.

Зазначені показники є основою для складання головними розпорядниками бюджетних коштів планів своєї діяльності, місцевих програм та формування  показників проєкту бюджету територіальної громади на 2026 рік. Формування проєкту бюджету на відповідний рік здійснюватиметься з урахуванням змін основних прогнозних показників економічного і соціального розвитку територіальної громади, а також змін у нормативно-правовій базі.

При розрахунку показників бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2026-2028 роки враховано підвищення розміру мінімальної заробітної плати, динаміку надходжень за 2024 рік та очікуване виконання за 2025 рік, норми податкового та бюджетного законодавства та застосування чинних ставок оподаткування, індекс споживчих цін.

Обсяг ресурсу бюджету Великомихайлівської  селищної територіальної громади на 2026-2028 роки прогнозується в обсягах  177 570 730 гривень,  195 325 475 гривень  та 206 453 238 гривень  відповідно.

Загальні показники доходів, фінансування, повернення кредитів до бюджету, загальні граничні показники видатків бюджету та надання кредитів з бюджету відображені в додатку 1 до цього прогнозу. 

ІV. Показники доходів бюджету

Законодавчою основою формування дохідної частини бюджету Великомихайлівської територіальної громади є норми Бюджетного та Податкового кодексів України.

При прогнозуванні обсягу доходів бюджету територіальної громади на 2026-2028 роки враховано:

- фактичні показники економічного і соціального розвитку територіальної громади за 2023 -2024 рік;

 - очікувані показники економічного і соціального розвитку Любашівської селищної територіальної громади за 2025 рік;

- прогнозні показники економічного і соціального розвитку на 2026-2028 роки;

- макропоказники економічного і соціального розвитку України на 2026-2028 роки, схвалені постановою Кабінету Міністрів України від 6 серпня 2025 р. № 946 та визначені Бюджетною декларацією на 2026-2028 роки, що затверджена постановою Кабінету Міністрів України від 27.06.2025 №774;

- застосування чинних ставок загальнодержавних податків;

- застосування індексу споживчих цін, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель населених пунктів;

 - підвищення розміру прожиткового мінімуму, мінімальної заробітної плати та посадового окладу (тарифної ставки) працівника I тарифного розряду Єдиної тарифної сітки;

- застосування ставок місцевих податків, встановлених рішеннями 77 сесії Великомихайлівської селищної ради  VIII скликання від 03.07.2025 р. № 3381 «Про встановлення ставки плати за землю та пільг із сплати земельного податку на 2026 рік на території Великомихайлівської селищної ради», № 3377 « Про встановлення на території Великомихайлівської селищної ради ставок єдиного податку для фізичних осіб – підприємців на 2026 рік», №3384 «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки на території Великомихайлівської селищної ради на 2026 рік», №3378 «Про відрахування частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами та їх обєднаннями на 2026 рік».  №3382 «Про встановлення на території Великомихайлівської селищної ради ставкитранспортного податку на 2026 рік», №3379 «Про встановлення на території Великомихайлівської селищної ради ставок туристичного збору на 2026 рік ».

- зміни місцезнаходження суб’єктів господарювання - платників податків;

- інформацію структурних підрозділів селищної ради.

Обсяг дохідної частини бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2026 рік прогнозується у сумі 177 570  730 гривень., з них:

доходи без урахування міжбюджетних трансфертів – 97 598567 гривень. (в  тому числі: податкові надходження – 91 356 188 гривень., неподаткові надходження – 2 796 700 гривень.);

офіційні трансферти – 78 088 400 гривень  (в тому числі: базова дотація – 11 892 800 гривень, субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам – 66 195 600 гривень).

Обсяг дохідної частини бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2027 рік прогнозується у сумі 195 325 475 гривень, з них:

доходи без урахування міжбюджетних трансфертів – 110 512 795 гривень ( в тому числі: податкові надходження – 104 209 316 гривень,  неподаткові надходження – 2 857 700 гривень)

офіційні трансферти – 82 780 100 гривень (в тому числі: базова дотація – 11 357 500 гривень, субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам – 71 422 600 гривень).

 Обсяг дохідної частини бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2028 рік прогнозується у сумі 206 453 238 гривень, з них:

доходи без урахування міжбюджетних трансфертів – 117 919 779 гривень ( в тому числі: податкові надходження – 111 568 100 гривень,  неподаткові надходження – 2 905 700 гривень)

офіційні трансферти – 86 352 500 гривень (в тому числі: базова дотація – 9 702 900 гривень, субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам – 76 649 600 гривень.

Відповідно до статей 98-100 Бюджетного кодексу України система бюджетного вирівнювання передбачає горизонтальне вирівнювання податкоспроможності територій залежно від рівня надходжень податку на доходи фізичних осіб у розрахунку на одного мешканця, шляхом передачі трансфертів. Очікуваний обсяг базової  дотації на 2026, 2027, 2028 роки розраховано в сумі 11 892 800 гривень, 11 357 500 гривень, 9 702 900 гривень відповідно.

Основними джерелами формування дохідної частини бюджету громади, як і в попередні періоди, залишатимуться податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами із доходів платника податку у вигляді заробітної плати та плата за землю. Прогноз надходжень з податку на доходи фізичних осіб розраховано відповідно до єдиної ставки (18 %) оподаткування доходів фізичних осіб.

Розрахунок прогнозної суми плати за землю на 2026-2028 роки проведено за підсумками фактичних надходжень за попередні роки. Збільшення надходжень податку на майно (плати за землю) зумовлено прогнозованим збільшенням площ, щодо яких проведена грошова оцінка земель, проведенням інвентаризації земельних ділянок, наданих у користування та оренду, проведенням індексації нормативної грошової оцінки землі та укладенням нових  угод на оренду землі  і переглядом розміру орендної плати.

Прогноз неподаткових надходжень (адміністративний збір, державне мито) розроблений на підставі динаміки надходжень за попередні роки. 

Показники за основними видами доходів бюджету Великомихайлівської територіальної громади відображені в додатку 2 до цього Прогнозу. 

V. Показники фінансування бюджету, показники місцевого боргу, гарантованого Великомихайлівською селищною територіальною громадою боргу та надання місцевих гарантій

На середньостроковий період прогнозується профіцит по загальному фонду на суму коштів, що передаються із загального фонду до бюджету розвитку (спеціальний фонд), та дефіцит по спеціальному фонду бюджету на суму коштів, що передаються із загального фонду до бюджету розвитку (спеціальний фонд),

Показники фінансування бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади відображені у додатку 3 до цього Прогнозу.

Обсяг публічних інвестицій на підготовку та реалізацію публічних інвестиційних проектів та програм публічних інвестицій з урахуванням середньострокового плану пріоритетних публічних інвестицій територіальної громади на 2026 -2028 роки відображенно у додатку 9 до цього прогнозу. 

VІ .Показники видатків бюджету та надання кредитів з бюджету 

Основним завданням бюджетної політики на місцевому рівні на 2026-2028 роки залишатиметься забезпечення стабільності, результативності, стійкості та збалансованості бюджету територіальної громади, ефективне використання бюджетних коштів в умовах обмеженості бюджетних ресурсів. Фінансування видатків бюджету Великомихайлівської територіальної громади, цільових програм здійснюватиметься в рамках жорсткої економії бюджетних коштів. В цих умовах визначальним стане підвищення ефективності видатків, що відбуватиметься на основі їх пріоритетності та оцінки ступеня досягнення очікуваних результатів.

Першочергово при формуванні видаткової частини прогнозу бюджету враховано вимоги статті 77 Бюджетного кодексу України щодо забезпечення потреби в коштах на оплату праці працівників бюджетних установ відповідно до встановлених законодавством України умов оплати праці та розміру мінімальної заробітної плати, на проведення розрахунків за електричну та теплову енергію, водопостачання, водовідведення, природний газ та послуги зв'язку, які споживаються бюджетними установами та некомерційними підприємствами охорони здоров’я. Враховані також обсяги видатків, необхідні для забезпечення стабільної роботи установ та закладів соціально – культурної сфери, надання соціальних гарантій для малозахищених категорій громадян, підтримки в належному стані об’єктів житлово – комунального господарства, виконання в межах фінансових можливостей  цільових (комплексних) програм.

Пріоритетними завданнями розвитку галузей є:

Державне управління. Пріоритетними завданнями апарату селищної ради та її виконавчих органів є належне фінансове забезпечення функціонування органів місцевого самоврядування для здійснення ними повноважень, визначених Конституцією України, Законом України «Про місцеве самоврядування в Україні», «Про службу в органах місцевого самоврядування» та іншими нормативно-правовими актами.

Основними результатами, яких планується досягти, є продовження забезпечення якісного, максимально зручного та комфортного обслуговування громадян.

Освіта. Цілі державної політики у сфері освіти реалізуються головними розпорядниками бюджетних коштів  та у середньостроковій перспективі будуть направлені на повноцінний розвиток кожної дитини, її успішну інтеграцію в українське суспільство та європейську інтеграцію; забезпечення діяльності  дошкільних навчальних закладів, створення умов для їх функціонування, зміцнення матеріально-технічної бази дошкільних навчальних закладів; урізноманітнення моделей організації дошкільної освіти, охоплення дітей обов’язковою дошкільною освітою; здійснення заходів для забезпечення якісної, сучасної, конкурентоспроможної та доступної освіти шляхом реалізації таких заходів:  забезпечення в рамках продовження реформи загальної середньої освіти «Нова українська школа» якісної та доступної освіти шляхом стимулювання вчителів до професійного розвитку; забезпечення закладів загальної середньої освіти сучасним навчальним обладнанням та оновлення матеріально-технічної бази; розбудова безпечної та інклюзивної системи освіти за допомогою наближення освітніх послуг учням з особливими освітніми потребами максимально до місця їх проживання, врахування індивідуальних потреб і можливостей таких здобувачів освіти; забезпечення доступності мистецької і позашкільної освіти та інтегрування її в європейський простір.

 В результаті проведеної роботи очікується  створення нового освітнього середовища, яке відповідає вимогам сьогодення; сприяння підвищенню мотивації учнів до навчання, а вчителів - до професійного розвитку; надання освітніх послуг учням з особливими освітніми потребами максимально наближено до місця проживання та з урахуванням їх індивідуальних потреб і можливостей.

Охорона здоров’я Пріоритетними напрямами фінансового забезпечення в галузі охорона здоров’я визначено реалізацію права громадян на якісну та доступну медико-санітарну допомогу; забезпечення населення комплексними послугами із всебічної медичної допомоги; створення умов для стабільного функціонування комунальних некомерційних підприємств охорони здоров’я, зміцнення їх матеріально-технічної бази; впровадження медичних технологій та підвищення якості надання медичної допомоги,

Очікувані результати – підвищення якості та ефективності надання медичної допомоги населенню.

Соціальний захист та соціальне забезпечення . Основними цілями реалізації державної політики у цій сфері на 2026-2028 роки є посилення адресної соціальної підтримки для підвищення ефективності використання бюджетних коштів та їх спрямування соціально вразливим верствам населення. Завданнями на 2026-2028 роки є: забезпечення максимальної адресності та наближеності надання відповідної соціальної підтримки тим, хто її потребує; прозорість та доступність в отриманні соціальної підтримки; забезпечення захисту прав дитини, у тому числі шляхом розвитку сімейних та інших форм виховання дітей, наближених до сімейних, забезпечення житлом дітей-сиріт, дітей, позбавлених батьківського піклування, осіб з їх числа; удосконалення механізму запобігання та протидії домашньому насильству та насильству за ознакою статі в умовах децентралізації з урахуванням міжнародних стандартів.

Очікувані результати -  адаптація системи надання соціальних послуг до нових вимог законодавства, спрощення порядку надання соціальних послуг через впровадження нових, сучасних комп’ютерних та Інтернет-технологій; охоплення соціальним захистом максимальної кількості сімей та малозабезпечених громадян, які потребують підтримки місцевої влади.

Культура і мистецтво . Основними завданнями цієї галузі є популяризація народної творчості, її осучаснення;  проведення культурно-мистецьких заходів, спрямованих на  відродження історичної пам’яті та естетичне виховання молоді; розкриття творчого потенціалу різновікових груп населення територіальної громади.

Фізична культура і спорт  - підвищення рівня залучення населення до занять фізичною культурою та масовим спортом, набуття навичок здорового способу життя, зміцнення здоров’я нації; забезпечення розвитку олімпійських та неолімпійських видів спорту.

 Житлово-комунальне господарство . Пріоритетними напрямками розвитку житлово-комунального господарства є задоволення потреб мешканців в усіх видах житлово-комунальних послуг, створення комфортних умов для проживання і належне утримання об’єктів комунальної власності.  Серед основних цілей реалізації державної політики у цій сфері є: забезпечення утримання в належному стані доріг населених пунктів територіальної громади; утримання в належному екологічному та санітарному стані території громади;  збереження та утримання на належному рівні зелених зон, кладовищ,  зон відпочинку,  забезпечення функціонування системи вуличного освітлення.

Граничні показники видатків бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади та надання кредитів з бюджету територіальної громади головним розпорядникам бюджетних коштів відображені у додатку 6 до цього Прогнозу.

Граничні показники видатків бюджету Великомихайлівської територіальної громади за Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету відображені у додатку 7 до цього Прогнозу.

 VІІ.  Взаємовідносини бюджету з іншими місцевими бюджетами

Прогноз відповідно до статей 103 та 103-3 Бюджетного кодексу України передбачає міжбюджетні трансферти з державного бюджету, питома  вага яких у структурі доходів бюджету складає 44 % у середньостроковому періоді.

        Обсяг трансфертів з державного бюджету складає  у 2026 році – 78 088 400 грн., 2027 році – 82 780 100 грн., 2028 році –  86 352 500 грн., відповідно.

       Основними трансфертами з державного бюджету є освітня субвенція, базова дотація.

        Крім того, у 2026-2028 роках прогнозується надходження міжбюджетних трансфертів з інших місцевих бюджетів, а саме з обласного бюджету Одеської області на надання державної підтримки особам з особливими освітніми потребами та на здійснення переданих видатків у сфері освіти за рахунок коштів освітньої субвенції. Також з бюджетів сусідніх громад планується надходження субвенцій на спільне утримання КУ «Інклюзивно ресурсний центр Великомихайлівської селищної ради» , КУ «Центр професійного розвитку педпрацівників Великомихайлівської селищної ради» та КУ «Трудовий архів Великомихайлівського району» .

Показники міжбюджетних трансфертів бюджету за видами наведені в додатку 11 до прогнозу міського бюджету.

Взаємовідносини бюджету Великомихайлівської селищної ради з місцевими бюджетами інших рівнів будуть здійснюватись через механізм передачі відповідних міжбюджетних трансфертів, визначених статтею 101 Бюджетного кодексу України.   

VІІІ. Інші положення та показники прогнозу бюджету

В прогнозі бюджету Великомихайлівської селищної територіальної громади на 2026-2028 роки наявні наступні додатки:

• додаток 1 «Загальні показники бюджету»;
• додаток 2 «Показники доходів бюджету»;
• додаток 3 «Показники фінансування бюджету»;
• додаток 6 «Граничні показники видатків бюджету та надання кредитів з бюджету головним розпорядникам коштів»;
• додаток 7 «Граничні показники видатків бюджету за Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету»;
• додаток 10 «Показники міжбюджетних трансфертів з інших бюджетів»;

• додаток 11 «Показники міжбюджетних трансфертів іншим бюджетам».

Не подаються у зв’язку з відсутністю показників:

• додаток 4 «Показники місцевого боргу»;
•  додаток 5 «Показники гарантованого Автономною Республікою Крим, обласною радою чи територіальною громадою міста боргу і надання місцевих гарантій»;
• додаток 8 «Граничні показники кредитування бюджету за Типовою програмною класифікацією видатків та кредитування місцевого бюджету».
• додаток 9 «Обсягу публічних інвестицій на підготовку та реалізацію публічних інвестиційних проектів та програм публічних інвестицій з урахуванням середньострокового плану пріоритетних публічних інвестицій регіону (територіальної громади) на 2026-2028 роки»;

Конкретні показники обсягу видатків на 2026-2028 роки будуть уточнюватись залежно від прийнятих нових законодавчих та інших нормативно-правових актів, рішень селищної ради, що впливають на показники селищного бюджету у середньостроковому періоді. 

Начальник фінансового відділу                                                 Ольга ІВАНОВА